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  • 新成立的公司什么情況下可以進行零申報?

          編輯:小編            2019-02-20 11:51:15      來源于:網站整理
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    個稅零申報是指:新成立的公司或者是公司成立后一直未營業,這兩種情況下就可以去申請零申報。但是如果成為了一般納稅人還在繼續零申報,根據《稅收征收管理辦法》將會被罰款。


    對零申報進行一次清晰的了解:


    什么情況可以申請零申報?


    1.什么是零申報?


    零申報指企業納稅申報的所屬期內沒有發生應稅收入,當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部為0,可以進行零申報。

    2.什么情況下可以進行零申報?

    零申報并不僅僅指收入為零。增值稅小規模納稅人當期收入為0就可以零申報;

    增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額,且沒有進項稅額,才可以零申報;

    企業所得稅納稅人當期未經營,收入、成本都為0才能零申報

    3.何為長期零申報?

    通常情況下,稅務機關認定半年以上為長期,當然具體時限還是以各省、市稅務機關認定的時間為準。


    如何正確進行零申報?


    ①已經進行減免稅備案的企業可以零申報么?

         

    這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。


    ②增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元只需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。


    ③雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中,產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。


    ④企業長期虧損,企業所得稅可零申報?

        

     企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。


    ⑤已預繳稅款只需零申報?


    增值稅小規模稅人,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,已經繳納了稅款,是否可以做零申報了?

    雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。


    ⑥取得未開票收入只需零申報?


    如果納稅人違規進行零申報,不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金,并處罰款。


    ⑦籌建期可做零申報嗎?


    籌建期的納稅人在籌建中申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。


    違規零申報的后果


    ①影響信用等級,非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的,不能評為A級。


    提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的,年度直接判為D級。


    ②如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅,需要承擔相應的法律責任,納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處五萬元以下的罰款。


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