回到頂部
公司注冊 ad
  • 首頁
  • 個稅頻道
  • 金融頻道
  • 職場頻道
  • 首頁 > 個稅資訊 > 正文

    2020年第1號稅務公告!正式取消已抄報稅證明

          編輯:小編            2020-01-17 15:32:38      來源于:網站整理
    分享:

     已抄報稅證明這個東西有啥用?


    丟失過已開具的增值稅專用發票的朋友應該都知道,《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(2014年第19號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)有明確規定。



    所以,在一起丟失兩聯發票開證明這個是必須要求的流程。但是隨著發票管理系統升級2.0,發票都是全生命周期展示,發票都是實時的可控可查,出具一個抄報稅證明來佐證銷售方是否申報納稅這個真的是沒有必要了。


    最早北京市稅務局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知京國稅函〔2018〕1號通知中明確,正式取消《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》的開具。



    但是這個事項僅僅在北京執行,外地企業和北京納稅人發生丟失發票這種事情,需要抄報稅證明,北京稅務局還是可以為其出具,小編還特地在朋友圈問了北京的同行。


    而后,2019年,新版全國稅收征管規范3.0執行,和全國稅收征管規范2.0相比,我們發現,里面關于稅務機關證明辦理規范里面是有丟失增值稅發票已抄報稅證明的規定取消了。



    最新的3.0里面我們發票沒有這個證明了。



    為配合3.0落地,全國范圍內電子稅務局升級,我們還發現升級后系統沒有了開具抄報稅證明的模塊。同時,包括上海、四川等多地12366及稅務官方微信都表示不再開具已抄報稅證明,丟失已開具專用發票直接用復印件抵扣入賬即可。



    本以為這樣就完事了,大家遇到這種情況,就都心照不宣的用復印件得了。


    但是事情并沒有想象那么簡單,很多財務人或者稅務局人員覺得《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(2014年第19號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)尚未廢除,丟失發票處理不敢不要這個證明。


    也正是因為這個事情,購銷雙方財務經常產生意見分歧,一方說我無法提供這個證明,另一方說我必須要這個證明。





    這個事情估計到今天小編發文還有人在困擾。


    如果大家有這種困擾,那你今天看到這個文章就立馬舒坦了。


    2020年國家稅務總局第1號公告,明確了!!!


    《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(2014年第19號,國家稅務總局公告2018年第31號修改)第三條同時廢止。


    所以,愛學習的同行們,以后不要再為難同行了,丟失已經開具專票別非讓人提供抄報稅證明了,拿復印件就行!!!


    還有一個提醒大家的,復印件蓋發票專用章、發票專用章,不是蓋公章,也不是財務專用章。


    丟失發票登報取消了,丟失已開具專用發票抄報稅證明也取消了,那下面就是小編再和大家一起分享的最新的丟失發票的處理流程吧,以后就按照這個來。



     1 

    發票丟失的不同處理方式。


    一、丟失空白發票


    丟失空白發票后就是向稅務局報告,然后接受處罰。



    政策依據:《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十一條使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關。


    《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條 違反本辦法的規定,有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:


    ……


    (九)未按照規定存放和保管發票的。


    第三十六條 跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票,以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的,由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。丟失發票或者擅自損毀發票的,依照前款規定處罰。


    當然,現在丟失發票報告也非常簡單,電子稅務局即可操作。


    第一步、登錄電子稅務局,點擊我要辦稅-綜合信息


    第二步、點擊特定涉稅信息報告-發票遺失、損毀報告進入


    第三步、填寫相應信息提交即可。


    二、丟失已經開具的增值稅專用發票


    丟失已經開具的增值稅專用發票專門有一個文件做了具體處理規定,這個文件就是最新的國家稅務總局2020年1號公告。


    當然還需要結合《中華人民共和國發票管理辦法及其實施細則》的規定一并梳理。


    那么處理流程就是,遺失報告-接受處罰-根據專票丟失聯次做相應的處理。


    具體來說,就是如圖所示:



    其實也并不復雜,簡單的說就是,兩聯的東西,你丟一張就用另一張補上,你都丟了就用記賬聯復印件加蓋發票專用章。


    當然,這僅僅是理論上的流程,在實踐中,各地處理方式還是有差異的,具體表現在哪里呢?


    比如:個別地方并沒有嚴格要求已開具的發票丟失必須報告,有些地方也不會罰款,而就算要罰款,罰多罰少也各有不同,這個具體就看各地的征管寬松程度了。


    三、丟失已經開具的普通發票


    丟失已經開具的普通發票可就沒有特別的文件規定了,既然沒有,那就按照《中華人民共和國發票管理辦法及其實施細則》規定做唄,理論的流程也就是--【相關閱讀: 增值稅專用發票丟了如何處理?


    報告-處罰-取得記賬聯復印件、并憑借相應證明入賬即可。


    對于這個具體相應的證明,稅務上并沒有明確的規定,如果各省稅局沒有特別的要求,我們賬務處理可以參照《關于印發<會計基礎工作規范>的通知》( 財會字〔1996〕19號 )第五十五條第五款規定執行。


    1.  應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。


    2.  如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。


    簡單的說就是,稅務不要證明,你得讓開票方給你一個證明,或者自己有一個符合內控流程的手續來作為記賬依據。


    當然這個證明也并非稅務要求,更多的是從核算和企業內部控制的角度要求的,這個各個企業的情況也有所不同,就不一概而論了。


    其實發票丟失的處理隨著發票信息化管理的推進,處理方式已經越來越簡便。畢竟電子發票打印出來就可以保證,信息是不能篡改的,紙質發票無法就是一個信息載體而已。



     

    提醒


    但是,小編要提醒大家的是,現在丟失發票都好處理,這種情況下大家就千萬不要胡亂處理丟失的發票,增加自己的風險了,特別是下面這些所謂“妙招”,更是不可取。

     

    很多業務人員丟了發票,財務打死也不接受復印件,非得讓銷售方重開,銷售方也無奈,為了回收貨款,回公司就要財務重開,財務說不能重開,要掛失,然后還要罰款之類的,業務一聽,咋這多事呢?不就一張發票嘛,你直接作廢重新開一張不就得了嘛。


    你還別說,有些會計人員就聽進去了,對啊,我為什么不作廢啊,當月的我直接開票系統作廢重開,至于跨月的丟失我還可以紅字。


    然后出現以下“妙招”,其實都是不行的。


    “妙招1” 發票當月丟失,銷售方直接系統作廢,然后重新開具給購買方一張。

     

    此招確實好用,銷售方不報告稅務局了,發票也重新給客戶開了,省時省力,業務大拇指比起,多好啊。

     

    定性,這屬于違規作廢發票行為。


    按照國稅發(2006)156號 第二十條 同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:


    (一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;


    (二)銷售方未抄稅并且未記賬;


    (三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。本規定所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。


    符合上述條件的,才能收齊聯次后作廢處理


    沒有收齊聯次或者沒有確認對方是否勾選認證的前提下就作廢專用發票,而對方又認證抵扣了屬于違規作廢行為。


    稅務局會以發票管理辦法規定進行處罰。

     

    “妙招2”  發票跨月丟失了,沒法作廢了,系統不支持,好了,直接開具紅字發票沖銷掉丟失發票,然后開具新發票給客戶。


    定性:這屬于違規開具紅字發票的行為


    首先紅字發票必須在特定情況方可開具,那就是發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓。


    其次,對于銷售方申請開具紅字的情況,必須是銷售方開具專用發票尚未交付購買方,或者購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回。


    你聯次都沒收回,你就開具紅字實屬違規。

     

    紅字發票不是你想開、想開就能開。隨意開具,隨意沖回,稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發票進行事后抽查,如果不是因為上述原因隨意開具紅字發票的會給予處罰。


    相關文章: 2019年底前取消抄報稅!10月抄報稅與以往大不同!

    溫馨提示:如果您喜歡 “2020年第1號稅務公告!正式取消已抄報稅證明” 這篇文章,記得和好朋友一起分享哦~

    分享:   
    廣告配套文案
    個稅資訊

    為您推薦

    • 個稅資訊
    • 個稅籌劃
    • 個稅法律法規
    • 個稅常見問題
    公司法注冊入門
    公司注冊流程
    香港一波中特